محاسبة البنوك وشركات التامين

محاسبة البنوك وشركات التامين


  • المؤلف: عبد الرزاق قاسم الشحادة، غالب عوض الرفاعي
  • عدد الصفحات: 554
  • سنة الطبع: 2020
  • نوع التجليد: Hard Cover
  • رقم الطبعة: 1
  • لون الطباعة: Black
  • القياس (سم): 24*17
  • الوزن (كغم): 1.049
  • الرقم المعياري (ISBN): 9789957916459

$28.00
النوع : 9789957916459
حالة التوفر : 1000
مشاهدة 4455 مرات
تحميل الفهرس

وصف المنتج


مقدمــــة:

المؤسسات المالية هي وحدات مالية متخصصة تعمل على إدارة الأموال حفظاً وإقراضاً أو بيعاً وشراءً، فهي أماكن التقاء عرض الأموال بالطلب عليها، وتتضمن هذه المؤسسات البنوك وصناديق التوفير وبيوت الاستثمار وشركات التأمين والبورصات المالية.

يعتبر القطاع البنكي الركيزة الأساسية لأي اقتصاد كما يمثل أحد أهم العناصر التي تساهم في تدوير عجلة التنمية الوطنية، فهو أداة لتمويل مختلف الأنشطة وبالتالي تحقيق الأهداف الاقتصادية والاجتماعية للمؤسسات العامة والخاصة على حد سواء.

تعتبر البنوك التجارية أهم قطب وأنشط الوحدات التي تعمل في القطاع البنكي، نظراً لدورها الكبير والفعال في النشاط الاقتصادي من خلال تجميع الأموال وإعادة استخدامها في الاقتصاد من خلال العمليات والخدمات  المالية التي تقوم هذه البنوك باستثمارها في مختلف الانشطة، وهذا يستدعي وجود نظام محاسبي كفئ وفعال قادر على مسايرة التطورات التي يشهدها العالم في مختلف المجالات المحاسبية لها.

تحتل المؤسسات المالية بشكل عام من بنوك وشركات تأمين مكانة متميزة في اقتصاديات وأنشطة الدول المتقدمة منها والنامية على حد سواء، حيث أصبحت تلعب درواً هاماً وبالغ الأهمية في تحقيق التنمية في اقتصاديات تلك الدول، وذلك من خلال ما توفره من مصادر تمويل هائلة تصب في روافد اقتصاديات الدول.

أصبحت المؤسسات المالية في وقتنا الحاضر من أهم الفعاليات التي تساهم بصورة إيجابية في اكتمال الدورة الاقتصادية من خلال الأنشطة والخدمات والعمليات التي تمارسها تلك المؤسسات المالية.

أن نجاح عمل المؤسسات البنكية في تنفيذ وظائفها وأعمالها يعتمد بشكل رئيسي على التنظيم المحاسبي للعمليات المصرفية، والتي من خلالها يتم ضبط ومراقبة حركة الأموال في تلك المؤسسات المالية.

من الطبيعي أن يكون لهذه المؤسسات عمليات محاسبية خاصة بها تعالج، وتعكس خصوصية المادة الأولية التي تتعامل معها تلك المؤسسات المالية، حسابات جارية، مدخرات، شيكات، حوالات، كتب اعتماد، أوراق مالية... الخ.

إن العمل البنكي وإدارته وخاصة في الظروف الحالية المتغيرة لا يمكن أن يحدث إلا من خلال وجود نظام محاسبي متكامل، يمارس دوره بشكل فعال وحيوي، والذي سيؤدي إلى توفير قاعدة من المدخلات الملائمة من المعلومات لعملية تقييم أداء هذه المؤسسات المالية واتخاذ القرارات الخاصة بها.


تطورت صناعة التأمين وانتشرت في السنوات الأخيرة بشكل كبير حتى أصبحت من الصناعات الأكثر قوة ، ومن أهم الركائز الأساسية التي تدعم النشاط الاقتصادي لأي دولة، فالشركات والمؤسسات المختلفة تجد في التأمين الدرع الواقي والوسيلة الفعالة لحماية ممتلكاتها ورؤوس أموالها ضد المخاطر المتوقعة وضمان استمراريتها.

لقد أدركت الدول التي انتشر فيها الوعي التأميني مكانة هذه الصناعة وأهميتها في التطور الاقتصادي، الأمر الذي دفعها إلى الأشراف على الشركات القائمة على إدارتها والاهتمام بتنظيمها المحاسبي والمالي من خلال إخضاعها لمجموعة من القوانين التنظيمية والتشريعية، بهدف تحقيق رقابة الدولة وحماية أموال المؤمن عليهم.

إن النظام المحاسبي في مجال النشاط البنكي أو في مجال التأمين ما هو إلا تطبيق للفروض والمبادئ والقواعد المتعارف عليها في المحاسبة المالية، حيث يهتم النظام المحاسبي في تلك المؤسسات المالية بتحليل وقياس الأحداث والظروف والعمليات التي تمثل النشاط البنكي أو التأميني والتي تشكل الأنشطة الأساسية في تلك المؤسسات ومن ثم عرض نتائج تلك الأنشطة في قوائم وتقارير مالية نصت عليها معايير المحاسبة الدولية (IAS) ومعايير اعداد التقارير المالية (IFRS)، والأنظمة المحاسبية المالية التي تعمل بموجبها تلك المؤسسات المالية.

ينقسم هذا المؤلف إلى ثلاث أقسام رئيسية يتناول كل قسم منه خصوصية العمليات المحاسبية في النشاط المالي لهذا القطاع، وهذه الأقسام هي:


القسم الأول: المحاسبة في البنوك التجارية، حيث تضمن عشرة فصول تناولت القضايا المحاسبية التالية:

 البنوك التجارية نشأتها وتطورها وأنواعها

 خصوصية ومقومات النظام المحاسبي في البنوك التجارية





القسم الأول

المحاسبة في البنوك التجارية        

الفصل الأول: البنوك التجارية نشأتها وتطورها وأنواعها         

الفرق بين المنشآت المالية والمنشآت التجارية والصناعية       

نشأة البنوك التجارية         

أنواع وأشكال البنوك التجارية       

طبيعة عمل البنوك التجارية

الفصل الثاني: خصوصية ومقومات النظام المحاسبي في البنوك التجارية       

خصائص النظام المحاسبي في البنوك التجارية    

مقومات وعناصر النظام المحاسبي في البنوك التجارية  

الأساليب المتبعة في التنظيم المحاسبي في البنوك التجارية       

الفصل الثالث: مصادر الأموال واستخداماتها في البنوك التجارية        

العمليات والخدمات في البنوك التجارية    

مصادر الأموال واستخداماتها في البنوك  

وسائل التمويل الداخلية      

مصادر التمويل الخارجية   

أوجه الاستخدام للأموال في البنوك التجارية       

السيولة وقياسها في البنوك التجارية       

الفصل الرابع: عمليات البنك على الحسابات الجارية الدائنة والودائع   

مفهوم وتعريف الحساب الجاري والودائع

الدورة المحاسبية لعمليات الحسابات الجارية الدائنة والودائع   

عمليات الإيداع        

عمليات السحب       

حالة توطين الشيكات         

الفوائد على الودائع لأجل والتوفير

تعريف الفائدة البنكيّة قواعد احتسابها      

قواعد احتساب الفوائد على الودائع         

احتساب الفائدة البنكيّة       

المعالجة المحاسبية لفوائد الحساب الجاري والودائع     

أمثلة على الفصل الرابع     

الفصل الخامس: عمليات البنك على الأوراق التجارية    

تحصيل الأوراق التجارية لحساب العملاء

خصم الأوراق التجارية قبل موعد استحقاقها      

قبول الأوراق التجارية       

منح القروض بضمان الأوراق التجارية    

أمثلة على الفصل الخامس  

الفصل السادس: عمليات البنك على الأوراق المالية       

شراء وبيع الأوراق المالية لحساب البنك (السندات)      

شراء وبيع الأوراق المالية لحساب البنك والعملاء (الأسهم)     

منح القروض بضمان الأوراق المالية      

أمثلة على الفصل السادس  

الفصل السابع: عمليات البنك على العملات الأجنبية       

قواعد الإثبات للعمليات بالعملات الأجنبية

الحسابات الخاصة بالعملات الأجنبية        

شراء وبيع العملات الأجنبية         

شراء وبيع النقد الأجنبي    

شراء وبيع القطع الأجنبي  

الحوالات المصرفية  

أمثلة على الفصل السابع    

الفصل الثامن: عمليات البنك على الاعتمادات المستندية

مفهوم وتعريف الاعتماد المستندي

أطراف الاعتماد المستندي 

أنواع الاعتمادات المستندية

الدورة المستندية لفتح الاعتماد المستندي

وثائق الاعتماد المستندي وتصفيته

الأخطار التي يتعرض لها البنك من الاعتمادات المستندية